Отчётность по НДС для компаний — полное руководство.

SeClaro · Обновлено в июне 2026 · Время чтения ок. 6 мин

Как работает НДС в Швеции?

НДС (налог на добавленную стоимость) начисляется на продажу товаров и услуг. Принцип прост: вы начисляете исходящий НДС при продаже, вычитаете входящий НДС при покупке и перечисляете разницу в Skatteverket (Налоговое управление Швеции).

25 %Стандартная ставка — большинство товаров и услуг.

12 %Рестораны, гостиницы.

6 %Продукты питания, книги, газеты, пассажирские перевозки, культура.

Когда нужно регистрироваться на НДС?

Порог — 120 000 kr оборота за финансовый год. Ниже порога можно выбрать освобождение от НДС — но добровольная регистрация часто выгодна, так как вы сможете вычитать НДС по покупкам.

Если вы зарегистрируетесь слишком поздно, Skatteverket может потребовать уплаты НДС задним числом, поэтому следите за сроками заранее.

Периоды по НДС — месяц, квартал или год?

Ежегодно — оборот менее 1 миллиона kr.
Ежеквартально — самый распространённый вариант для малого бизнеса, оборот до 40 миллионов kr.
Ежемесячно — обязательно при обороте выше 40 миллионов kr, для остальных — по желанию.

Декларация и оплата обычно должны быть поданы около 12-го числа месяца (при квартальной отчётности — 12-го числа второго месяца после окончания квартала). Skatteverket не присылает счетов — соблюдение сроков полностью на вашей ответственности.

Что можно вычесть?

Входящий НДС по покупкам для деятельности компании: материалы, IT, аренда помещения (если арендодатель добровольно зарегистрирован как плательщик НДС), телефония, бухгалтерские услуги. Частые ловушки: представительские расходы (право на вычет сильно ограничено), легковые автомобили (по общему правилу вычет НДС при покупке не положен) и смешанная деятельность, где вычету подлежит только часть НДС.

Самые частые ошибки, которые мы исправляем новым клиентам

Неверная ставка НДС — особенно при смешанных товарах и услугах.
Торговля с ЕС учтена как продажа внутри Швеции (упущено обратное начисление НДС).
НДС вычтен по чекам без указания суммы НДС.
Смещённые периоды — НДС задекларирован не в том периоде.
Счёт по НДС ни разу не сверен с декларациями — обнаруживается только при составлении годовой отчётности.

Ошибки в НДС — самая частая причина налоговых надбавок для малого бизнеса. При постоянном сопровождении НДС перестаёт быть проблемой: мы считаем, декларируем и следим за каждым периодом. Как это работает.

Частые вопросы

Что будет, если декларация по НДС подана с опозданием?

Штраф за просрочку (625 kr за декларацию), а при неуплате — пени на налоговом счёте. При повторных просрочках вы рискуете получить налоговую надбавку и проверку.

Можно ли вычесть НДС по счёту из ресторана?

При представительских расходах — только с суммы до 300 kr на человека за раз, остальное вычету не подлежит. В командировке действуют другие правила. Всегда сохраняйте чек с указанием суммы НДС.

Как работает НДС при торговле с ЕС?

Если вы продаёте компаниям в ЕС, зарегистрированным как плательщики НДС, вы обычно выставляете счёт без НДС (обратное начисление НДС) и указываете это в периодической сводке. При покупке из ЕС вы рассчитываете шведский НДС на приобретение. Здесь часто случаются ошибки — в первый раз лучше обратиться за помощью.

Готовы передать бухгалтерию нам?

Запишитесь на бесплатный звонок — мы ответим в течение рабочего дня и подготовим предложение с фиксированной ценой, без обязательств.

Бесплатный звонок