Moms — komplett guide för företagare.

SeClaro · Uppdaterad juni 2026 · Lästid ca 6 min

Hur fungerar moms i Sverige?

Mervärdesskatt (moms) tas ut på försäljning av varor och tjänster. Principen är enkel: du lägger på utgående moms när du säljer, drar av ingående moms när du köper och betalar in mellanskillnaden till Skatteverket. Moms är aldrig en kostnad för företaget — du fungerar som uppbördsmyndighet och vidarebefordrar skatten till staten.

25 %Standardsatsen — de flesta varor och tjänster.

12 %Restaurang, hotell.

6 %Livsmedel, böcker, tidningar, persontransport, kultur.

När måste du momsregistrera dig?

Gränsen är 120 000 kr i omsättning per räkenskapsår. Under gränsen kan du välja momsbefrielse — men frivillig registrering är ofta lönsam eftersom du får dra av moms på inköpen.

Registrerar du dig för sent kan Skatteverket kräva momsen retroaktivt, så ha koll i tid.

Momsperioder — månad, kvartal eller år?

Årsvis — omsättning under 1 miljon kr.
Kvartalsvis — vanligast för småföretag, omsättning upp till 40 miljoner kr.
Månadsvis — obligatoriskt över 40 miljoner kr, valbart för andra.

Deklaration och betalning ska normalt vara inne runt den 12:e i månaden (kvartalsmoms: den 12:e i andra månaden efter kvartalets slut). Skatteverket skickar inte fakturor — det är ditt ansvar att deadline hålls.

Vad får du dra av?

Ingående moms på inköp som hör till verksamheten till exempel: material, IT-tjänster, lokalhyra (om hyran är momsbelagd), telefoni och redovisningstjänster. Grundregeln är enkel: du får dra av moms på alla kostnader där underlaget innehåller korrekt moms och inköpet är relevant för verksamheten.

Moms och bilar

Det här är ett av de vanligaste områdena där företagare gör fel. Reglerna är tydliga — men skiljer sig helt mellan köp och leasing.

Köp av personbil

Ingen avdragsrätt för moms när du köper en personbil till företaget, även om bilen används i verksamheten. (Undantag finns för taxi, körskola och uthyrning.)

Leasing av personbil

50 % av momsen är avdragsgill vid leasing av personbil. Det gäller även om bilen används 100 % i verksamheten — avdraget är alltid 50 %.

Drivmedel

Här gäller användningen:

Tjänstekörning: full avdragsrätt för moms på drivmedlet.

Lätta lastbilar och transportbilar

Full avdragsrätt för moms vid köp och leasing, förutsatt att bilen är klassad som lastbil och används i verksamheten.

De vanligaste misstagen vi rättar åt nya kunder

Fel momssats — särskilt vid blandade produkter och tjänster.
EU-handel bokförd som svensk försäljning (omvänd skattskyldighet missad).
Moms dragen på kvitton som saknar momsspecifikation.
Perioder som glidit — momsen deklarerad i fel period.
Momskontot aldrig avstämt mot deklarationerna — upptäcks först i bokslutet.

Felaktig moms är den vanligaste orsaken till skattetillägg. Med löpande hjälp blir momsen en icke-fråga: vi räknar, deklarerar och bevakar varje period. Så fungerar det.

Vanliga frågor

Vad händer om momsdeklarationen kommer in för sent?

Förseningsavgift (625 kr per deklaration), och vid utebliven betalning kostnadsränta på skattekontot. Vid upprepade förseningar riskerar du skattetillägg och granskning.

Kan jag dra av momsen på restaurangnotan?

Vid representation: bara på ett underlag upp till 300 kr per person och tillfälle — resten är inte avdragsgill. Vid tjänsteresa gäller andra regler. Spara alltid kvittot med momsspecifikation.

Hur fungerar moms vid EU-handel?

Säljer du till momsregistrerade företag i EU fakturerar du normalt utan moms (omvänd skattskyldighet) och redovisar i periodisk sammanställning. Köper du från EU beräknar du svensk förvärvsmoms. Här blir det ofta fel — ta hjälp första gången.

Redo att släppa ekonomin?

Boka ett kostnadsfritt samtal — vi svarar inom en arbetsdag och tar fram ett fast prisförslag, utan förpliktelser.

Boka kostnadsfritt samtal